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    年終結賬的常見問題,會計人要留心

    時間:2018-12-20 瀏覽:243

    1、現金和存貨不能出現負數,現金沒有收入,何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬;


    2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符;

    3、往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理;

    4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定;

    5、采用權益法核算對子公司的投資時,應根據子公司本年度的凈利潤進行調整;

    6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符,如不符,應及時查明原因并進行處理;

    7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符;

    8、檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響;

    9、檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確;

    10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符;

    11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大,如外匯資產和負債很多,是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大;

    12、檢查所得稅的計算是否正確,如存在應交,是否在本年度正確計

    13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符。
    需要及時處理的事項包括:
    1.有暫估的入賬的材料等,都要沖銷

    2.預提費用全部沖平!

    3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求!

    4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求(工業4.2%商業0.8%)

    5.各類費用的入賬是否準確,有否將不屬于公司的費用入賬,或者提高了標準入賬了,比如:招待費5%廣告費2%等

    6.注意公司是否沒車,也把過路費,油費等車輛相關費用入賬做成管理費用??!但可以做福利??!

    7.注意工資的計提,是否已經在本年度內發放完成了。
    注意的分錄:
    1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

    借:本年利潤
    貸:利潤分配—未分配利潤

    如果該公司是虧損的,則會計科目反之,在這步已經完成賬務處理!

    2.提取盈余公積

    借:利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積
    貸:盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

    3.交納個人所得稅:

    借:利潤分配—未分配利潤
    貸:其他貨幣資金


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